2026 fiscal planner
Le présent calendrier, à l’image de l'ouvrage “La Pratique Fiscale Sénégalaise”, s’inscrit parmi nos contributions techniques destinées à accompagner les contribuables dans le respect de la conformité fiscale.
Les informations qui y figurent sont susceptibles d’évoluer au cours de l’année.
Nous restons à votre entière disposition pour tout conseil ou accompagnement adapté.
Your fiscal planner...
Janvier
15Jan.
Je déclare & je paie
- TVA du mois précédent
- Etat sommes versées à titre de timbre de quittances
- Retenues VRS (IR, CFCE et TRIMF)
- Retenues BRS (5%) du mois précédent
- Taxes spécifiques sur les produits pétroliers (TPP, TUR, TAVEM et FSIPP)
- Cotisations sociales mensuelles (CSS et IPRES) si l’entreprise a + de 10 salariés Cotisations sociales (CSS & IPRES) trimestrielles si l’entreprise a - de 10 salariés
20Jan.
Je déclare & je paie
- Acompte de la Retenue à la source sur les revenus des Actions et Parts sociales au titre du 4e trimestre
- Retenue de 16 % au titre des sommes versées aux Administrateurs au quatrieme trimestre de l’année précédente
- Acompte taxe sur les conventions d’assurances au titre du trimestre précédent
31Jan.
Je déclare
- Etat récapitulatif annuel des sommes versées au personnel salarié et prestataire
- Taxe Spéciale sur les Voitures Particulières des Personnes Morales (TSVPPM)
- Contribution Economique Locale sur la Valeur Locative (CEL/VL)
- Contribution Foncière des Propriétés Baties (CFPB)
- Contribution Globale Foncière (CGF)
Février
15 Fév.
Je déclare & je paie
- TVA du mois précédent
Etat des sommes versées à titre de timbre de quittances
- 1er acompte IS ou IR
Retenues VRS (IR, CFCE et TRIMF) du mois précédent
- Retenues BRS (5%) du mois précédent
- Taxes spécifiques sur les produits pétroliers (TPP, TUR, TAVEM et FSIPP)
- Cotisations sociales mensuelles (CSS et IPRES) si l’entreprise a + de 10 salariés
28 Fév.
Je déclare
Contribution Globale Unique (CGU)
Mars
15 Mars
Je déclare & je paie
- TVA du mois précédent
Etat sommes versées à titre de timbre de quittances
- Retenues VRS (IR, CFCE et TRIMF)
- Retenues BRS (5%) du mois précédent
- Acompte CGU
- Taxes spécifiques sur les produits pétroliers (TPP, TUR et TAVEM, FSIPP)
- Cotisations sociales mensuelles (CSS et IPRES) si l’entreprise a + de 10 salariés
31Mars
Je déclare & je paie
- Taxe municipale sur la publicité
Avril
15 Avr.
Je déclare & je paie
- TVA du mois précédent
Etat sommes versées à titre de droit de timbre de quittances
- Etat récap sommes versées au tiers au cours 1er Trimestre
- Retenues VRS (IR, CFCE et TRIMF) du mois précédent
- Taxes spécifiques sur les produits pétroliers (TPP, TUR, TAVEM et FSIPP)
- Cotisations sociales mensuelles (CSS et IPRES) si l’entreprise a + de 10 salariés
- Cotisations sociales (CSS & IPRES) trimestrielles si l’entreprise a - de 10 salariés
- Retenues BRS (5%) du mois précédent
20 Avr.
Je déclare & je paie
- Retenue de 16 % sur les sommes versées aux Administrateurs au cours du 1er trimestre de l’année en
cours
30 Avr.
Je déclare & je paie
- IRVM sur les Réintégrations
2e acompte provisionnel IS ou acompte IR au titre de N-1 acompte IR au titre de N-1
- Etat financiers de N-1
Etat indiquant les renseignements sur les immeubles (Gérants SCI)
- Déclaration annuelle sur les prix de transfert
- Déclaration des Bénéficiaires Effectifs
- Résultat imposable (IR ou IS)
- Contribution Economique Locale sur la Valeur Ajoutée (CEL/VA)
- Revenus des Personnes Physiques / Catégorie BNC 2e Acompte de la Retenue à la source sur les revenus d’Actions et Parts sociales
Mai
15Mai
Je déclare & je paie
- TVA du mois précédent
Etat sommes versées à titre de droit de timbre de quittances
- Retenues VRS (IR, CFCE et TRIMF) du mois précédent
- Retenues BRS (5%) du mois précédent
- Taxes spécifiques sur les produits pétroliers (TPP, TUR, TAVEM et FSIPP)
- Cotisations sociales mensuelles (CSS et IPRES) si l’entreprise a + de 10 salariés
Juin
15Juin
Je déclare & je paie
- TVA du mois précédent
Etat sommes versées à titre de droit de timbre de quittances
- Retenues VRS (IR, CFCE et TRIMF) du mois précédent
- Retenues BRS (5%) du mois précédent
Solde IS ou IR
- Taxes spécifiques sur les produits pétroliers (TPP, TUR, TAVEM et FSIPP)
- Liquidation de la taxe spécifique sur les conventions d’assurances
- Cotisations sociales mensuelles (CSS et IPRES) si l’entreprise a + de 10 salariés
Juillet
15Juil.
Je déclare & je paie
- TVA du mois précédent
Etat sommes versées à titre de droit de timbre de quittances
- Etat 2e trimestre sommes versées aux tiers
- Retenues VRS (IR, CFCE et TRIMF) du mois précédent
- Retenues BRS (5%) du mois précédent
- Taxes spécifiques sur les produits pétroliers (TPP, TUR, TAVEM et FSIPP)
- Cotisations sociales mensuelles (CSS et IPRES) si l’entreprise a + de 10 salariés Cotisations sociales (CSS & IPRES) trimestrielles si l’entreprise a - de 10 salariés
20Juil.
Je déclare & je paie
- Retenue de 16 % sur les sommes versées aux Administrateurs au cours du second trimestre de l’année en cours.
- Solde de l’IRVM sur les actions
31Juil.
Je paie
Contribution Economique Locale sur la Valeur Ajoutée (CEL/VA)
Août
15Aout
Je déclare & je paie
- TVA du mois précédent
- Etat des sommes versées à titre de droit de timbre de quittances
- Retenues VRS (IR, CFCE et TRIMF) du mois précédent
- Retenues BRS (5%) du mois précédent
- Taxes spécifiques sur les produits pétroliers (TPP, TUR, TAVEM et FSIPP)
- Cotisations sociales mensuelles (CSS et IPRES) si l’entreprise a + de 10 salariés
- Solde CGU
Septembre
15Sept.
Je déclare & je paie
- TVA du mois précédent
- Etat sommes versées à titre de droit de timbre de quittances
- Retenues VRS (IR, CFCE et TRIMF) du mois précédent
- Retenues BRS (5%) du mois précédent
- Taxes spécifiques sur les produits pétrolier (TPP, TUR, TAVEM et FSIPP)
- Cotisations sociales mensuelles (CSS et IPRES) si l’entreprise a + de 10 salariés
Octobre
15 Oct.
Je déclare & je paie
- TVA du mois précédent
Etat sommes versées à titre de droit de timbre de quittances
- Etat du 3e trimestre des sommes versées au tiers
- Retenues VRS (IR, CFCE et TRIMF) du mois précédent
- Retenues BRS (5%) du mois précédent
- Taxes spécifiques sur les produits pétroliers (TPP, TUR, TAVEM et FSIPP)
- Cotisations sociales mensuelles (CSS et IPRES) si l’entreprise a + de 10 salariés
- Cotisations sociales (CSS & IPRES) trimestrielles si l’entreprise a - de 10 salariés
20Oct.
Je déclare & je paie
- Retenue de 16 % sur les sommes versées aux Administrateurs au cours du troisième trimestre de l’année en cours
Novembre
15Nov.
Je déclare & je paie
- TVA du mois précédent
Etat sommes versées à titre de droit de timbre de quittances
- Retenues VRS (IR, CFCE et TRIMF) du mois précédent
- Retenues BRS (5%) du mois précédent
- Taxes spécifiques sur les produits pétroliers (TPP, TUR, TAVEM et FSIPP)
- Cotisations sociales mensuelles (CSS et IPRES) si l’entreprise a + de 10 salariés
Décembre
15 Déc.
Je déclare & je paie
- TVA du mois précédent
Etat des sommes versées à titre de droit de timbre de quittances
- Retenues VRS (IR, CFCE et TRIMF) du mois précédent
- Retenues BRS (5%) du mois précédent
- Taxes spécifiques sur les produits pétroliers (TPP, TUR, TAVEM et FSIPP)
- Cotisations sociales mensuelles (CSS et IPRES) si l’entreprise a + de 10 salariés
31 Déc.
Je déclare & je paie
- Déclaration annuelle pays par pays (prix de transfert)
Mot du Président
Le contexte actuel est marqué par l’intérêt croissant des investisseurs étrangers pour l’Afrique en général. En effet, avec la crise de croissance en Europe, et en Asie, le monde entier a le regard tourné vers l’Afrique en raison notamment de ses nombreuses ressources naturelles insuffisamment exploitées, de son milliard d’habitants et de sa classe moyenne émergente. Au Sénégal, avec le démarrage de l’exploitation du gaz et du pétrole depuis l’année 2024, notre pays est ainsi entré dans le cercle restreint des pays producteurs d’hydrocarbures. Comme partout à travers le monde, les investisseurs ont besoin d’un bon suivi de leur obligations fiscales.
Or, la Fiscalité peut souvent connaitre des changements importants en fonction du contexte économique ou politique dans chaque pays.
C’est ainsi qu’au Sénégal, entre les années 2023 et 2025, le Code Général des Impôts a connu des innovations importantes avec en particulier, l’institution par la Loi de Finances pour l’année 2023 de la TVA sur les « services numérique » réalisés à partir de l’étranger. Plus récemment, un nouveau dispositif fiscal a été introduit dans le cadre du Plan de Redressement Economique et Social (PRES) par la Loi n° 2025-17 du 27 septembre 2025 modifiant le Code Général des Impôts. Les changements portent sur les nouveaux impôts et taxes institués en vue de mobiliser des recettes endogènes nécessaires au financement dudit plan.
En outre, les travaux en vue d’une réforme approfondie de notre dispositif fiscal sont en cours et, durant le premier semestre de l’année 2026, un nouveau Code Général des Impôts devrait être en vigueur.
Ainsi, comme partout à travers le monde, le métier de conseil juridique et fiscal doit plus que jamais jouer un rôle important dans notre pays.
C’est donc fort de notre engagement et de notre expérience de plus de trente ans dans le conseil et l’accompagnement d’investisseurs locaux comme étrangers, que nous avons décidé de créer l’EURAFRICAINE DE CONSEILS, D’ASSISTANCE ET DE FORMATION (EURAF C&F) avec pour ambition de servir une clientèle exigeante dans un monde changeant à un rythme exponentiel.
Le présent bloc-notes, à l’image de notre ouvrage “La Pratique Fiscale Sénégalaise”, s’inscrit parmi nos contributions techniques destinées à accompagner les contribuables dans le respect de la conformité fiscale.
Les informations qui y figurent sont susceptibles d’évoluer au cours de l’année. Nous restons à votre entière disposition pour tout conseil ou accompagnement adapté.
Dr Mohamed DIEYE, PhD
Expert fiscal agréé - Membre de l’ONES
Président du Groupe Euraf